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茂港会计培训班,会计实操,会计考证培训

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会计实操出纳的基本工作流程

出纳,作为会计名词,运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲,出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义

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货币资金核算:

①**现金收付,严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,**款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导甲乙培训网结合多年来对教育培训市场的熟悉与对教育培训行业互联网的运作经验,成功的推出了以B2C为运营模式的教育培训行业垂直型网站。将传统的招生理念转变成信息化的快捷招生模式,以促进全国教育培训信息化流通,以满足培训学校与学习需求者的需求。审核签章,方可**。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

②**银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行**挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人**结算。

③登记日记账,保证日清月结。根据已经**完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

④保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私自取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。保险柜密码要保密,保管好钥匙,不得任意转交他人。

⑤保管有关印章,登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章,严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管)。对于空白收等等

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